Principalele modificări fiscale pe care le aduce anul 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, au intrat în vigoare mai multe modificări fiscale în România, care afectează atât companiile, cât și persoanele fizice autorizate (PFA) și alte activități independente. Iată principalele schimbări:

1. Creșterea salariului minim brut pe economie

Salariul minim brut a crescut la 4.050 lei. Această majorare influențează plafoanele pentru contribuțiile sociale datorate de PFA și alte persoane cu activități independente.

2. Modificări în sistemul de impozitare pentru microîntreprinderi

Au fost aduse schimbări în regimul fiscal aplicabil microîntreprinderilor, inclusiv în ceea ce privește impozitul pe venit și condițiile de eligibilitate pentru acest statut.

3. Obligații extinse privind sistemul RO e-Factura

De la 1 ianuarie 2025, utilizarea sistemului RO e-Factura a devenit obligatorie și pentru facturile emise către persoane fizice (B2C). Identificarea prin CNP este opțională; în lipsa acestuia, factura va include un cod format din 13 cifre de zero.

4. Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare

Facilitățile fiscale acordate angajaților din IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate, ceea ce poate duce la creșterea costurilor cu forța de muncă în aceste domenii.

5. Creșterea accizelor la anumite produse

Accizele la băuturile spirtoase și vinurile spumante au crescut cu 4,4%, iar acciza la benzină și motorină a fost majorată cu 6,12%, ceea ce se reflectă în prețurile finale ale acestor produse.

6. Modificări în contribuțiile sociale pentru activități independente

Pentru veniturile realizate în 2025, contribuțiile la asigurările sociale (CAS) și la asigurările sociale de sănătate (CASS) vor fi calculate pe baza noului salariu minim. Astfel, plafoanele pentru CAS sunt de 48.600 lei (12 salarii minime) și 97.200 lei (24 salarii minime), iar pentru CASS între 24.300 lei (6 salarii minime) și 243.000 lei (60 salarii minime).

7. Depunerea Declarației Unice

Termenul pentru depunerea Declarației Unice aferente veniturilor din 2024 este 25 mai 2025. Este important de menționat că, începând cu acest an, capitolul de estimări a fost eliminat din declarație.

8. Alte modificări relevante

Obligația depunerii fișierului SAF-T (Declarația 406) se extinde și la contribuabilii mici, cu perioade de grație specifice.

Sistemul RO e-Factura devine obligatoriu și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.


Aceste modificări au fost implementate pentru a îmbunătăți colectarea veniturilor la bugetul de stat și pentru a alinia legislația fiscală la standardele europene. Este recomandat ca toți contribuabilii să se informeze în detaliu și să consulte specialiști în domeniul fiscal pentru a se conforma noilor reglementări.

---