 Iată un rezumat detaliat al principalelor beneficii salariale și extrasalariale în România pentru 2024, conform legislației:
1. Tichete de masă Valoare maximă: 40 lei pe zi/persoană începând cu 2024. Un proiect propune o ușoară majorare la 40,04 lei. Impozitare: Supuse impozitului pe venit (10%) și CASS (10%) începând cu 2024. 2. Tichete cadou, vouchere de vacanță, tichete de creșă și tichete culturale Tichete culturale: Plafon de 210 lei/lună sau 420 lei/eveniment. Tichete de creșă: Plafon de 620 lei, cu o potențială creștere de 20 lei în semestrul al doilea din 2024. Exceptări: Cadouri în bani și natură, inclusiv tichete cadou de până la 300 lei oferite cu ocazii speciale (Paște, Crăciun, 8 martie, 1 iunie) sunt scutite de taxe. 3. Mașina pe firmă Utilizare: Poate fi folosită exclusiv pentru activitatea firmei sau în regim mixt. Cheltuielile nu sunt considerate avantaj în natură și nu sunt supuse impozitului sau contribuțiilor sociale. Deducere TVA: Deductibilitatea cheltuielilor este 100% pentru utilizare exclusivă și 50% pentru utilizare parțială. 4. Decontarea transportului la și de la locul de muncă Beneficiu fiscal: Aceste sume nu sunt impozabile și nu se supun contribuțiilor sociale dacă sunt prevăzute în contractul de muncă sau regulamentul intern. Deducere: Pentru angajatori, cheltuielile sunt deductibile limitat la 5% din cheltuielile cu salariile. 5. Diurna pentru angajați Diurnă internă: Plafon de 57,5 lei/zi. Diurnă externă: Maxim de 2,5 ori nivelul pentru instituțiile publice, stabilit pentru fiecare țară. Plafon lunar: Maxim 3 salarii de bază pentru salariați și 3 remunerații pentru administratori. 6. Participarea angajaților la profit Impozitare: Considerată venit asimilat salariilor, fiind supusă impozitului pe venit și contribuțiilor sociale. 7. Cursuri de pregătire profesională Fără limitări fiscale: Cheltuielile pentru formare profesională nu sunt supuse impozitului pe venit și contribuțiilor sociale, dacă sunt legate de activitatea desfășurată. 8. Ajutoare pentru cazuri excepționale Scutire de taxe: Nu se supun impozitului și contribuțiilor sociale ajutoarele de înmormântare, pentru boli grave și incurabile, naștere, proteze și pierderi în gospodării. Deducere: Cheltuieli deductibile limitat la 5% din cheltuielile cu salariile pentru angajatori. 9. Lista beneficiilor salariale și extrasalariale plafonate la 33% din salariul de bază în 2024, conform legislației și documentelor disponibile, este următoarea:
0 Comments
 Dacă ai datorii mai vechi de 3 ani către furnizori, acestea sunt supuse prescripției conform Codului Civil, adică furnizorul nu mai poate solicita legal plata după acest termen.
Puncte cheie: 1. Termenul de prescripție este de 3 ani și începe de la data scadenței facturii. 2. Dacă datoria este recunoscută (prin confirmare de sold sau alte acte), termenul se întrerupe și reîncepe. 3. Contabil: Datoriile prescrise se scot din evidență și se înregistrează ca alte venituri din exploatare (contul 7588). TVA-ul nu se colectează, deoarece operațiunea nu intră în sfera TVA. 4. Documente necesare: Lista de inventariere aprobată, proces-verbal de scoatere din evidență și, dacă suma este mare, decizia AGA sau a asociatului unic. 5. Impact fiscal: Venitul din această operațiune crește impozitul micro sau impozitul pe profit, după caz. Acest proces asigură conformitatea cu normele contabile și fiscale și previne sancțiuni pentru abateri.  1. Microîntreprinderi Plafonul veniturilor: 500.000 EUR Echivalent în lei: 2.487.300 lei (la cursul de 4.9746 lei/EUR de la 31.12.2023) Impozitare: Cota de 1% se aplică pentru venituri până la 60.000 EUR (echivalentul în lei: 298.476 lei) Cota de 3% se aplică pentru venituri ce depășesc 60.000 EUR 2. Plafoane pentru TVA Plafon pentru a deveni plătitor de TVA: 88.500 EUR Echivalent în lei: 300.000 lei (rotunjit la următoarea mie), la cursul de la data aderării Persoanele impozabile cu cifra de afaceri anuală sub 88.500 EUR pot aplica scutirea de TVA (regim special de scutire). 3. TVA la încasare Plafon pentru trecerea de la TVA la încasare la TVA normal: 4.500.000 lei (conform art. 282 alin. (3) lit. a) CF). 4. Achiziții intracomunitare fără cod special de TVA Achiziții intracomunitare de bunuri sub plafonul de 10.000 EUR pe an nu sunt considerate impozabile în România. Echivalent în lei: 34.000 lei, la cursul BNR de la data aderării. 5. Schimbarea perioadei fiscale de TVA Cifra de afaceri pentru schimbarea perioadei fiscale: 100.000 EUR Echivalent în lei: 497.460 lei (la cursul BNR de la 31 decembrie 2023). 6. Trecerea de la normă la sistem real Plafon pentru contribuabili: 25.000 EUR venit brut anual în anul anterior. Echivalent în lei: 123.663 lei (la cursul mediu anual de 4.9465 lei/EUR pentru 2023). 7. Obligația de auditare O entitate este supusă auditării dacă, în două exerciții consecutive, depășește cel puțin două dintre următoarele criterii: Totalul activelor: 16.000.000 lei Cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei Număr mediu de salariați: 50 8. Plafoane INTRASTAT Expedieri de bunuri: 1.000.000 lei Introduceri de bunuri: 1.000.000 lei Aceste plafoane sunt esențiale pentru gestionarea corectă a obligațiilor fiscale și financiare în 2024.  TVA nu se ajustează pentru stocurile degradate dacă se demonstrează distrugerea lor. Conform art. 304 din Codul fiscal și normelor aferente, bunurile distruse, pierdute sau furate sunt scutite de ajustarea taxei deductibile, atâta timp cât există documentație adecvată.
Documente necesare pentru justificare: 1. Lista de inventariere: confirmă existența și starea stocurilor. 2. Proces verbal de casare: atestă scoaterea bunurilor din evidențele contabile. 3. Proces verbal de predare către un colector de deșeuri: dovedește eliminarea bunurilor prin predare unei unități autorizate. Codul fiscal nu specifică documentele exacte, însă aceste acte sunt folosite în practică pentru a demonstra pierderea și a evita ajustarea TVA.  Înregistrarea unei societăți în scop de TVA după depășirea plafonului de 300.000 lei 1. Verificarea plafonului de 300.000 lei Se calculează corect cifra de afaceri luând în considerare doar elementele prevăzute la art. 310 din Codul Fiscal, nu cifra de afaceri contabilă. 2. Solicitarea înregistrării în scop de TVA Dacă societatea depășește plafonul în luna septembrie 2024, trebuie să depună declarația de înregistrare (Formularul 700) până pe 10 octombrie 2024. Înregistrarea este efectivă de la 1 noiembrie 2024. 3. Stabilirea perioadei fiscale În primul an de TVA, raportarea poate fi trimestrială sau lunară, în funcție de cifra de afaceri estimată pentru restul anului: Dacă estimarea este sub 100.000 euro, raportarea este trimestrială. Peste acest plafon, raportarea devine lunară. 4. Obligații ulterioare După înregistrare, societatea trebuie să depună deconturile de TVA, să emită facturi cu TVA și să gestioneze corect TVA colectat și deductibil. |
Archives
August 2025
Categories |
RSS Feed