Beneficii salariale și extrasalariale în 2024

Iată un rezumat detaliat al principalelor beneficii salariale și extrasalariale în România pentru 2024, conform legislației:

1. Tichete de masă

Valoare maximă: 40 lei pe zi/persoană începând cu 2024. Un proiect propune o ușoară majorare la 40,04 lei.

Impozitare: Supuse impozitului pe venit (10%) și CASS (10%) începând cu 2024.


2. Tichete cadou, vouchere de vacanță, tichete de creșă și tichete culturale

Tichete culturale: Plafon de 210 lei/lună sau 420 lei/eveniment.

Tichete de creșă: Plafon de 620 lei, cu o potențială creștere de 20 lei în semestrul al doilea din 2024.

Exceptări: Cadouri în bani și natură, inclusiv tichete cadou de până la 300 lei oferite cu ocazii speciale (Paște, Crăciun, 8 martie, 1 iunie) sunt scutite de taxe.


3. Mașina pe firmă

Utilizare: Poate fi folosită exclusiv pentru activitatea firmei sau în regim mixt. Cheltuielile nu sunt considerate avantaj în natură și nu sunt supuse impozitului sau contribuțiilor sociale.

Deducere TVA: Deductibilitatea cheltuielilor este 100% pentru utilizare exclusivă și 50% pentru utilizare parțială.


4. Decontarea transportului la și de la locul de muncă

Beneficiu fiscal: Aceste sume nu sunt impozabile și nu se supun contribuțiilor sociale dacă sunt prevăzute în contractul de muncă sau regulamentul intern.

Deducere: Pentru angajatori, cheltuielile sunt deductibile limitat la 5% din cheltuielile cu salariile.


5. Diurna pentru angajați

Diurnă internă: Plafon de 57,5 lei/zi.

Diurnă externă: Maxim de 2,5 ori nivelul pentru instituțiile publice, stabilit pentru fiecare țară.

Plafon lunar: Maxim 3 salarii de bază pentru salariați și 3 remunerații pentru administratori.


6. Participarea angajaților la profit

Impozitare: Considerată venit asimilat salariilor, fiind supusă impozitului pe venit și contribuțiilor sociale.


7. Cursuri de pregătire profesională

Fără limitări fiscale: Cheltuielile pentru formare profesională nu sunt supuse impozitului pe venit și contribuțiilor sociale, dacă sunt legate de activitatea desfășurată.


8. Ajutoare pentru cazuri excepționale

Scutire de taxe: Nu se supun impozitului și contribuțiilor sociale ajutoarele de înmormântare, pentru boli grave și incurabile, naștere, proteze și pierderi în gospodării.

Deducere: Cheltuieli deductibile limitat la 5% din cheltuielile cu salariile pentru angajatori.


9. Lista beneficiilor salariale și extrasalariale plafonate la 33% din salariul de bază în 2024, conform legislației și documentelor disponibile, este următoarea:

• Prestațiile suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate: Plafon de până la 2,5 ori nivelul legal pentru indemnizația de delegare/detașare.
• Contravaloarea hranei (tichete de masă): Valoarea maximă de 40 lei pe zi/persoană pentru 2024.
• Cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de locuit: Plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată.
• Contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament: Plafon anual de un câștig salarial mediu brut (7.567 lei pentru 2024). Nu se aplică angajaților care beneficiază de vouchere de vacanță.
• Contribuțiile la un fond de pensii facultative: Limita de 400 euro anual per persoană.
• Primele de asigurare voluntară de sănătate și servicii medicale: Plafon de 400 euro anual per persoană.
• Abonamente pentru facilități sportive: Limita de 100 euro anual per persoană, pentru abonamentele care includ dreptul de utilizare a facilităților sportive sau servicii medicale.
• Sumele suportate pentru plasarea copiilor în unități de educație timpurie: Maxim 1.500 lei pe lună pentru fiecare copil.
• Diferența favorabilă dintre dobânda preferențială și dobânda de piață pentru credite și depozite: Include avantaje privind dobânda acordată angajaților, nefiind supuse impozitului până la limita stabilită prin legislația fiscală.